管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额)你要看你在利润表有的东西,只要你的帐上有你就结转利润,这样不容易错。下面深圳仁和会计培训学校来告诉大家会计人员每月业务内容。
每个月所要做的第1件事就是根据原始凭证登记记账凭证,然后月末编制科目汇总表登记总账和明细账(之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错)。然后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收帐款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附帐款等)所有者权益(实收资料。资本公积。未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总帐科目上的较后一天上面所登记的数额)编制按制资料负债表,根据总帐的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)。
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
月末编制科目汇总表之前,,还应该做一些会计分录,就是将损益类科目的发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录是借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,,借本年利润贷所得税。
以上所述均为在月末进行。
做记帐凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做,利润表实际就是根据你月末结转本年利润的那个记帐凭证就出来了,这个表简单.现在所得税有查帐征收和核定征收。核定的每个月都要计算上缴不管是否赢利。查帐的有一个季度算快速先交上,年终再决算多退少补。一年为一个期间)
管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额)你要看你在利润表有的东西,只要你的帐上有你就结转利润,这样不容易错。利润表的本年利润要和资产表的相吻合月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加,等,有税务决定)月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在头等个月全部转入费用
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的
1,根据原始凭证或原始凭证汇总表登记记账凭证。
2,根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3,根据记账凭证登记明细分类账。
4,根据科目汇总表登记总账。
5,期末,根据总账和明细分类账登记资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员是,每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制快速科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
月末结现金,银行帐,一定要帐证相符,帐实相符。每月月初根据银行对帐单调银行帐余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入帐。每月分析往来的帐龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
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